1.
La empresa “Hotel las Fuentes, S.A.” inicia actividades el
1° de enero de 2019, con los siguientes saldos:
Caja $90,000.00
Bancos $800,000.00 Proveedores $150,000.00
Capital Social $740,000
2. 5 de enero. Compra de activo fijo. La Factura 020 por un monto de $480,000.00 se paga con cheque $240,000.00 y el resto firmando
un pagaré.
Equipo de Reparto $
200,000.00
Equipo de Transporte $
80,000.00
Mobiliario y Equipo $
200,000.00
3.
7 de enero. Se compra mercancía a
crédito por $31,500.00. Esto es, los proveedores
otorgan crédito por la compra de 63 botellas de vino para el bar del Hotel con
precio de costo de $500.00 cada una, según factura 030.
4.
10
de enero.
Se compra mercancía por $25,000.00 (50
botellas de vino a $500.00). La
factura 040 se
paga con cheque.
5.
12 de enero. Se realiza la devolución de mercancía al proveedor
por $1,500.00 (3 botellas de vino a $500.00).
6.
15
de enero.
Venta a crédito
de mercancía (30 botellas de vino a precio de venta de $600.00) por
$18,000.00 según factura 001 que le expedimos al cliente.
7. 17 de enero. Uno
de nuestros clientes nos paga mediante transferencia
bancaria parte de su adeudo, éste pago es de $10,000.00.
8.
20
de enero. Se expide cheque por $600.00 para crear el Fondo Fijo de Caja Chica.
9.
30 de
enero. Pago con
cheque $500.00 por el suministro de energía eléctrica de las Oficinas del
departamento de Ventas. (Gastos de
Venta)
10. 30 de enero. Pagó con cheque el servicio
telefónico de las oficinas administrativas por $400.00. (Gastos de
Administración)
11.
31 de
enero. Pagamos
con cheque los sueldos del personal del Departamento
de Ventas por $500.00 (Gastos de
Venta) y los del Departamento de Administración por $500.00 (Gastos de Administración)
correspondientes al mes de enero.
12. Al 31 de enero, el inventario
final según recuento
físico valorado, importo la cantidad de $40,000.00 (80 botellas de vinos con
precio de costo de $500.00 cada una).
AJUSTES AL 31 DE ENERO DE 2019:
Con
estos datos ahora puedes registrar y calcular, en las cuentas de activo
circulante, los siguientes movimientos para la actualización de saldos:
a) Ajusta
la cuenta de Caja en $500.00 por faltante, considera la responsabilidad del
Cajero Sr. Pérez (Deudores Diversos).
b)
Ajusta la cuenta de
Banco por $2,000.00 a favor de la empresa por los intereses ganados (Productos
Financieros).
c)
Ajusta inventarios
por $500.00 debido a que una botella de vino en malas condiciones se rompió,
considerarla como Gastos de Venta.
d)
Calcula las cuentas
incobrables del 2% sobre el saldo de clientes, considerarla Gastos de Venta.
SE PIDE:
I.
Registrar las
operaciones realizadas por El Hotel
Paraíso, S.A. en Esquemas de Mayor y determinar los movimientos
y saldos reales. Considera que las operaciones son del 1° al 31 de enero de 2019.
I.
Explica
la razón de los ajustes en las cuentas de activo.
Cuadro para
registro:
|
Cuenta
|
Razón del Ajuste
|
|
Caja
|
Se realiza el ajuste ya que se
registra un faltante al hacer el arqueo y es considerado como responsabilidad
del cajero.
|
|
Bancos
|
Se ajusta por los intereses ganados.
Se espera hasta el final del período de facturación para agregar todos los
ajustes realizados a la cuenta durante el período y luego se calcula
cualquier interés o cargo financiero basado en este saldo final. También se
puede ajustar al momento de realizar una conciliación,
|
|
Inventarios
|
Al final del ciclo contable, se debe
calcular el valor del inventario dañado para poder amortizar la pérdida.
|
|
Cuentas
Incobrables
|
Esta cuenta representa la parte
estimada de las cuentas que la empresa no podrá cobrar, en este caso es sobre
los ingresos de crédito, las empresas que permiten el crédito enfrentan el
riesgo de que sus cuentas no se puedan cobrar.
|
ConversionConversion EmoticonEmoticon